ימי מחלה - המדריך המלא לעובדים: צבירה, תשלום, חישוב וכל מה שמגיע לכם

טופס 106 הוא "תעודת הזהות הפיננסית" השנתית של כל עובד/ת שכיר/ה – מסמך רשמי של רשות המסים שהמעסיק חייב להנפיק עד 31 במרץ של כל שנה. הטופס מסכם את כל המשכורות, הניכויים, וההפרשות שלכם לשנת המס הקודמת. בלי טופס 106 לא תוכלו לקבל החזר מס, לבצע תיאום מס, או להגיש תביעות לביטוח לאומי. שמרו אותו – הוא שווה כסף.

למי המאמר מיועד: עובדים/ות שכירים/ות, עובדים/ות שהחליפו עבודה, מנהלי/ות משאבי אנוש, ומעסיקים 

למה טופס 106 הוא המסמך הכי חשוב שאף אחד לא בודק?

כל שנה, בסביבות חודש מרץ, אתם מקבלים מהמעסיק קובץ או מעטפה עם מסמך בשם "טופס 106". רוב העובדים בישראל מתייקים אותו בלי להסתכל – ובדיוק כאן מתחילה הבעיה. כי בתוך הדף הזה מסתתרת התשובה לשאלה: האם המדינה חייבת לכם כסף?

על פי הערכות שונות, מאות אלפי שכירים בישראל זכאים להחזרי מס של אלפי שקלים ולא מממשים את הזכות – פשוט כי הם לא בודקים את טופס 106 שלהם. אם החלפתם עבודה, יצאתם לחופשת לידה, שירתם במילואים, התחלתם לימודים, או עבדתם רק חלק מהשנה – יש סיכוי גבוה שמגיע לכם החזר.

במדריך הזה נסביר מה זה טופס 106, איך קוראים אותו צעד אחר צעד, מתי אתם צריכים לדרוש אותו, ואיך משתמשים בו כדי לקבל כסף חזרה מרשות המסים.

מה זה טופס 106 – ולמה הוא כל כך חשוב?

מה זה טופס 106? זהו אישור רשמי של רשות המסים שהמעסיק מנפיק לכל עובד/ת שכיר/ה בתום כל שנת מס. הטופס מרכז ומסכם את כל המשכורות, הניכויים, ההפרשות הסוציאליות, וההטבות שהופיעו בתלושי השכר שלכם במהלך השנה – מינואר עד דצמבר.

בשם הרשמי הוא נקרא "אישור עפ"י תקנות מס הכנסה – ניכוי ממשכורת". הוא מונפק לפי סעיף 13 לתקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה) ולפי סעיף 24 לחוק הגנת השכר.

למה טופס 106 חשוב – 5 שימושים מרכזיים

• החזר מס הכנסה: הטופס הוא תנאי הכרחי להגשת בקשה להחזר מס (טופס 135)
• תיאום מס: אם עבדתם אצל שני מעסיקים ומעלה – הטופס מאפשר לתקן ניכויי יתר
• דוח שנתי למס הכנסה: מי שחייב בהגשת דוח שנתי צריך את הטופס כמסמך תומך
• תביעות לביטוח לאומי: הטופס משמש כאסמכתא לתשלומים ולניכויי ביטוח לאומי
• הלוואות ומשכנתאות: בנקים ומוסדות פיננסיים דורשים את הטופס כהוכחת הכנסה

טבלה: טופס 106 – כל מה שחייב להיות בתוכו

רכיב	מה כולל	למה חשוב
פרטי מעסיק	שם, מספר תיק ניכויים	זיהוי המקור
פרטי עובד	שם, ת.ז., כתובת	זיהוי העובד
חודשי עבודה	מספר חודשים שעבדתם בשנת המס	חישוב זכאות למס
סה"כ הכנסה חייבת	כל המשכורות + שווי הטבות	בסיס לחישוב מס
מס הכנסה שנוכה	סך כל המס שנוכה מהמשכורות	הבסיס להחזר מס
ביטוח לאומי ודמי בריאות	ניכויים לביטוח לאומי	אסמכתא לתביעות
הפרשות פנסיוניות	הפקדות מעסיק + עובד לפנסיה	מעקב אחרי זכויות
קרן השתלמות	הפקדות מעסיק + עובד	בדיקת הפרשות
נקודות זיכוי	כמה נקודות זיכוי קיבלתם	בדיקת חישוב מס
שווי שימוש ברכב	אם יש רכב צמוד – הערך לצורכי מס	בדיקת חיוב נכון

מתי מקבלים טופס 106 – ומתי חייבים לדרוש אותו?

הנפקת טופס 106 היא חובה חוקית של המעסיק. המועד האחרון למסירה: 31 במרץ של השנה שלאחר שנת המס. כלומר, עבור שנת 2025 – המעסיק חייב למסור את הטופס עד 31.3.2026.

מקרים מיוחדים

• עזבתם עבודה באמצע השנה: המעסיק חייב למסור את טופס 106 ביום עזיבת העבודה – לא לחכות עד מרץ. אם עזבתם ב-15.6.2025, הטופס אמור היה להגיע עד אותו יום
• עבדתם אצל שני מעסיקים ומעלה: מקבלים טופס 106 נפרד מכל מעסיק. חשוב לאסוף את כולם
• עבדתם רק חלק מהשנה (אפילו שבוע אחד): המעסיק חייב להנפיק טופס 106. אין "מינימום זמן"
• עובדים זמניים, עובדי קבלן, סטודנטים: גם אתם זכאים. אם לא קיבלתם – דרשו

טבלה: מתי מקבלים טופס 106 – לוח זמנים

מצב	מועד קבלת הטופס	מה לעשות אם לא קיבלתם
עבודה שנה מלאה	עד 31 במרץ של השנה הבאה	פנו למחלקת שכר / HR
עזיבת עבודה באמצע השנה	ביום העזיבה	דרשו מהמעסיק הקודם לפני שעוזבים
שני מעסיקים ומעלה	טופס נפרד מכל מעסיק, עד 31.3	ודאו שקיבלתם מכולם
עבודה חלקית (חודש, שבוע)	עד 31.3	בקשו במפורש – לפעמים "שוכחים"
מעסיק סירב / לא הנפיק	–	הגישו תלונה לרשות המסים (*4954)

איך קוראים טופס 106 – מה לבדוק ומה לחפש?

טופס 106 יכול להיראות מסובך במבט ראשון – אבל ברגע שמבינים את המבנה, הוא פשוט למדי. הטופס מחולק לחלקים ברורים: פרטי מעסיק ועובד, ריכוז תשלומים, ניכויים, הפרשות סוציאליות, ונתוני מס.

5 דברים שחובה לבדוק בטופס 106

1. מספר חודשי העבודה – ודאו שתואם למציאות. אם עבדתם 10 חודשים ורשום 12 – משהו לא מסתדר.
2. סך ההכנסה החייבת – השוו לסכום שחישבתם מתלושי השכר. אם יש פער גדול – יש טעות.
3. מס הכנסה שנוכה – הנתון הקריטי ביותר להחזר מס. אם שילמתם מס גבוה מדי (כי עבדתם חלק מהשנה, למשל) – מגיע לכם כסף חזרה.
4. הפרשות פנסיוניות – ודאו שהמעסיק הפריש את מה שנקבע בהסכם. טעויות כאן הן נפוצות ויכולות לעלות לכם עשרות אלפי שקלים לאורך שנים.
5. נקודות זיכוי – בדקו שקיבלתם את כל הנקודות שמגיעות לכם: תושבות (2.25), נסיעה מיישוב מזכה, ילדים, לידה, שירות צבאי/לאומי, תואר אקדמי.

✅ צ'קליסט: בדיקת טופס 106

• ☑ מספר חודשי עבודה – תואם את התקופה שעבדתם בפועל
• ☑ סך שכר ברוטו – תואם את סכום כל תלושי השכר
• ☑ מס הכנסה שנוכה – לבדוק מול מדרגות המס ונקודות הזיכוי
• ☑ הפרשות לפנסיה – סכום מעסיק + עובד תואם את ההסכם
• ☑ הפרשות לקרן השתלמות – אם יש – ודאו שהסכומים נכונים
• ☑ נקודות זיכוי – ודאו שכל הנקודות שמגיעות לכם נרשמו
• ☑ שווי שימוש ברכב / טלפון – אם יש רכב צמוד, ודאו שהסכום נכון
• ☐ (טיפ) השוו מול 106 של שנה קודמת – שינויים חריגים? בררו

איך טופס 106 עוזר לקבל החזר מס?

טופס 106 הוא המפתח להחזר מס הכנסה. כל שנה, מאות אלפי שכירים בישראל זכאים להחזר – ולא מממשים. הסיבה העיקרית: הם לא יודעים שצריך לבקש, או לא יודעים שטופס 106 הוא הבסיס לבקשה.

מתי יש סיכוי גבוה להחזר מס?

• עבדתם רק חלק מהשנה (החלפת עבודה, חופשת לידה, פיטורים, לימודים)
• עבדתם אצל שני מעסיקים ולא ביצעתם תיאום מס בזמן
• היו לכם נקודות זיכוי שלא נוצלו (ילדים, תואר, נסיעה מיישוב מזכה, מילואים)
• שירתם במילואים – זכאים לנקודת זיכוי נוספת בתנאים מסוימים
• יצאתם לחופשת לידה – דמי לידה פטורים ממס, והמס שנוכה מהחודשים שעבדתם עשוי להיות ביתר
• הפסדים בשוק ההון – ניתן לקזז מול הכנסה מעבודה במקרים מסוימים

איך מגישים בקשה להחזר מס?

1. אספו טפסי 106 מכל המעסיקים בשנת המס הרלוונטית
2. מלאו טופס 135 – "דוח שנתי מקוצר ליחידים המבקשים החזר מס"
3. צרפו מסמכים: אישורי פנסיה, קרן השתלמות, נקודות זיכוי, צילום צ'ק
4. הגישו באתר רשות המסים (עם Gov.ID) או ידנית במשרד השומה
5. זמן המתנה: 3–6 חודשים בממוצע

חשוב: ניתן להגיש בקשה להחזר עד 6 שנים אחורה. נכון ל-2026, ניתן להגיש עבור השנים 2020–2025.

מה ההבדל בין טופס 106 לטופס 101?

טופס 106 הוא סיכום שנתי שמקבלים בתום שנת המס. טופס 101 הוא "כרטיס עובד" שממלאים בתחילת העבודה או בתחילת כל שנת מס. שניהם קשורים למס הכנסה, אבל התפקיד שונה לחלוטין.

טבלה: טופס 106 לעומת טופס 101 – ההבדלים

קריטריון	טופס 106	טופס 101
מתי	בסוף שנת מס (עד 31.3)	בתחילת עבודה / תחילת שנת מס
מי ממלא	המעסיק / מחלקת שכר	העובד/ת
מטרה	ריכוז שנתי של שכר וניכויים	הצהרה על נתונים אישיים לצורכי מס
שימוש	החזר מס, תיאום מס, הוכחת הכנסה	חישוב ניכוי מס במקור
תוכן	משכורות, ניכויים, הפרשות, נקודות זיכוי	מצב משפחתי, ילדים, נקודות זיכוי, עבודה נוספת

מה עושים אם המעסיק לא מנפיק טופס 106?

הנפקת טופס 106 היא חובה חוקית של המעסיק – לא טובה ולא אופציה. מעסיק שמסרב או מתעכב עובר על תקנות מס הכנסה ועל חוק הגנת השכר.

צעדים מעשיים

1. פנו בכתב (מייל או מכתב) למעסיק ובקשו את הטופס. שמרו עותק
2. הגדירו דדליין: ציינו שאתם צריכים את הטופס תוך 7–14 ימים
3. פנו למחלקת HR: לפעמים העיכוב הוא טכני ולא מכוון. אם אתם עובדים בתחום פיננסים וכספים או בחברה גדולה, בדרך כלל התהליך מסודר
4. אם לא עוזר – פנו לרשות המסים: *4954 או דרך אתר gov.il. רשות המסים יכולה לאכוף
5. אם לא עובדים שם יותר: זכותכם לדרוש את הטופס גם לאחר סיום העבודה

מי צריך לשמור טופס 106 – ולכמה זמן?

כולם. כל עובד/ת שכיר/ה. שמרו את הטופס לפחות 7 שנים – תקופת ההתיישנות לעניין מס הכנסה. המסמך חשוב יותר מתלושי השכר החודשיים, כי הוא מרכז את הנתונים שרשות המסים מכירה.

למה 7 שנים?

• החזר מס: ניתן להגיש עד 6 שנים אחורה
• ביקורת מס: רשות המסים יכולה לבקר עד 6 שנים (ו-10 בהעלמת מס)
• הליכים משפטיים: טופס 106 משמש כראיה בתביעות עבודה

טיפ מקצועי: סרקו את הטופס ושמרו גרסה דיגיטלית בענן (גוגל דרייב, Dropbox וכו'). ככה לא תאבדו אותו גם אם הנייר נעלם.

טופס 106 לעובדים עם מצבים מיוחדים

החלפת עבודה באמצע השנה

אם עבדתם בשתי חברות באותה שנת מס, תקבלו שני טפסי 106 נפרדים – אחד מכל מעסיק. חשוב לאסוף את שניהם כדי להגיש בקשה מלאה להחזר מס. במקרים כאלה, הסיכוי להחזר מס גבוה במיוחד – כי כל מעסיק ניכה מס כאילו אתם עובדים שם כל השנה.

כשמחפשים עבודה חדשה, שווה לבדוק את טבלאות השכר כדי לוודא שאתם יודעים מה שווה המשרה הבאה – ואיך זה ישפיע על המס.

חופשת לידה

דמי לידה מהביטוח הלאומי פטורים ממס הכנסה – אבל החודשים שבהם עבדתם נוכה מס כאילו תעבדו כל השנה. התוצאה: בדרך כלל מגיע לכם החזר. הטופס 106 יציג את מספר חודשי העבודה בפועל ואת המס שנוכה.

מילואים

משרתי מילואים זכאים לנקודות זיכוי נוספות (תלוי באורך השירות). ודאו שהנקודות מופיעות בטופס 106. אם לא – הגישו בקשה מתוקנת עם אישור מילואים.

עבודה מהבית

החל מ-2025, חלק מהמעסיקים מדווחים על החזרי הוצאות עבודה מהבית. בדקו האם סכומים אלה מופיעים בטופס 106 שלכם ואיך הם משפיעים על חבות המס.

טופס 106 למעסיקים ולמנהלי HR – מה חשוב לדעת?

אם אתם בצד של המעסיק – הנפקת טופס 106 היא אחת המשימות הקריטיות ביותר בתחילת כל שנה. טעות בטופס יכולה להוביל לחיובי מס שגויים לעובד, לדוח מתוקן, ואפילו לפגיעה בזכויות פנסיוניות.

✅ צ'קליסט למעסיקים: הנפקת טופס 106

• ☑ ודאו שכל רכיבי השכר מדווחים נכון (כולל שווי שימוש ברכב, טלפון, מתנות)
• ☑ בדקו שהפרשות פנסיה וקרן השתלמות תואמות את ההסכמים
• ☑ ודאו שנקודות הזיכוי נכונות – עדכנו לפי טופס 101 של העובד
• ☑ התאימו מדרגות מס עדכניות לשנת 2025/2026
• ☑ הפיקו ושלחו לכל עובד/ת – כולל עובדים שעזבו במהלך השנה
• ☑ עמדו בדדליין: 31 במרץ (או יום העזיבה לעובד שפרש)
• ☐ (טיפ) הפיקו דוח ביקורת פנימי לפני שליחת הטפסים – טעות אחת כפולה בעשרות עובדים

אנשי משאבי אנוש ממלאים תפקיד מפתח בתהליך הזה – הם הגשר בין מחלקת שכר לעובדים, ואחראים לוודא שהכל מדויק ומועבר בזמן.

שאלות נפוצות

מה זה טופס 106 בשתי שורות?

טופס 106 הוא סיכום שנתי רשמי של רשות המסים שהמעסיק חייב להנפיק לכל עובד/ת. הוא כולל את כל המשכורות, הניכויים, ההפרשות הסוציאליות, ונקודות הזיכוי של שנת המס – ומשמש בסיס להחזרי מס, תיאום מס, והוכחת הכנסה.

מתי מקבלים טופס 106?

עד 31 במרץ של השנה שאחרי שנת המס. לדוגמה, עבור 2025 – עד 31.3.2026. אם עזבתם עבודה באמצע השנה – המעסיק חייב למסור את הטופס ביום העזיבה.

מה עושים אם יש טעות בטופס 106?

פנו למחלקת השכר או לצוות HR של המעסיק ובקשו תיקון. המעסיק חייב להפיק טופס מתוקן. אם מסרב – פנו לרשות המסים (*4954). חשוב לתקן טעויות לפני הגשת בקשה להחזר מס.

האם עובד שעבד רק חודש אחד מקבל טופס 106?

כן. אין "מינימום זמן". גם אם עבדתם יום אחד – המעסיק חייב להנפיק לכם טופס 106 בגין תקופת העבודה. זה חל גם על עובדים זמניים, עובדי קבלן, וסטודנטים.

האם אפשר להוריד טופס 106 באינטרנט?

חלק מהמעסיקים מנגישים את הטופס דרך מערכת שכר אונליין או אזור אישי באתר החברה. אם לא – פנו ישירות למעסיק. רשות המסים עצמה לא מנפיקה את הטופס – זו אחריות המעסיק בלבד.

מה ההבדל בין טופס 106 לטופס 857?

טופס 106 מתייחס למשכורות מעבודה (שכירים). טופס 857 מתייחס לניכוי מס במקור מתשלומים אחרים – כמו תשלומים לעצמאים, שכ"ד, ריבית, ודיבידנדים. אם אתם שכירים – טופס 106 הוא מה שרלוונטי לכם.

לכמה שנים אחורה אפשר להגיש בקשה להחזר מס?

נכון ל-2026, ניתן להגיש בקשות עבור שנות המס 2020 עד 2025 – כלומר 6 שנים אחורה. לכל שנה תצטרכו את טופס 106 הרלוונטי. אם אין לכם – בקשו עותק מהמעסיק (גם מעסיקים לשעבר).

שורה תחתונה

• טופס 106 הוא הריכוז השנתי של כל המשכורות, הניכויים, וההפרשות שלכם – מונפק על ידי המעסיק
• המועד: עד 31 במרץ (או ביום עזיבת העבודה). הנפקת טופס 106 היא חובה חוקית
• למה הוא חשוב: בלעדיו לא תוכלו לקבל החזר מס, לבצע תיאום מס, או להוכיח הכנסה
• מה לבדוק: חודשי עבודה, הכנסה, מס שנוכה, הפרשות פנסיה, נקודות זיכוי
• החזר מס: אם עבדתם חלק מהשנה, החלפתם עבודה, יצאתם לחופשת לידה, או שירתם במילואים – בדקו. סיכוי גבוה שמגיע לכם כסף
• שמרו 7 שנים: סרקו ושמרו בענן. המסמך חשוב יותר מתלושי השכר

מחפשים משרה חדשה ורוצים לוודא שתנאי ההעסקה שלכם יהיו מסודרים מהיום הראשון? צוות ההשמה של דנאל משאבי אנוש מלווה אתכם בכל השלבים – מהחיפוש ועד ההתחלה, כולל ווידוא שחבילת התנאים שלכם כוללת את מה שמגיע לכם.

הבהרה והסרת אחריות: המידע במאמר זה מוגש למטרות הסברה כללית בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס, ייעוץ משפטי, או תחליף להתייעצות עם יועץ/ת מס, רואה חשבון, או עורך/ת דין. הנתונים מבוססים על תקנות מס הכנסה, חוק הגנת השכר, ומידע מרשות המסים – נכון למועד העדכון (מרץ 2026). שיעורי מס, מדרגות, ונקודות זיכוי עשויים להשתנות. לכל שאלה פרטנית – מומלץ לפנות ליועץ/ת מס מוסמך/ת. דנאל משאבי אנוש אינה מספקת שירותי ייעוץ מס או ייעוץ משפטי.