חישוב שכר נטו: המדריך המלא והמעמיק שיעזור לכם להבין כמה כסף באמת נשאר אצלכם ביד

התרחיש הבא מוכר לכל שכיר בישראל: אתם יושבים בראיון עבודה מוצלח, המראיין מחייך ונוקב בסכום שנשמע מצוין, נניח 20,000 ש"ח. אתם לוחצים יד, חותמים על החוזה בשמחה, וכעבור חודש מגיע הרגע הגדול – הכניסה לחשבון הבנק. אתם נכנסים לאפליקציה, ומגלים שהסכום שנכנס רחוק שנות אור מאותו מספר קסום שנאמר בחדר הראיונות.

ברוכים הבאים למציאות הפיננסית של ישראל, המדינה שבה הפער בין ה"ברוטו" ל"נטו" הוא אחד הגבוהים בעולם המערבי. אבל לאן נעלם הכסף? איך מחשבים אותו מראש? ומהם המנגנונים הנסתרים שקובעים אם תישארו עם 14,000 ש"ח או עם 12,000 ש"ח מאותו שכר בדיוק?

במדריך זה נפרק לגורמים את המושג חישוב שכר נטו. נצלול לעומק מדרגות המס, נבין את משמעותן של נקודות הזיכוי, ונלמד איך לחזות במדויק כמה כסף פנוי יישאר לכם לקניות ולשכר דירה.

הבסיס – ההבדל התהומי בין ברוטו לנטו

כדי להבין את חישוב הנטו, חייבים להתחיל מהחומר גלם: שכר ברוטו. זהו המספר המופיע בחוזה ההעסקה שלכם. מבחינת המעסיק, זהו הסכום שהוא התחייב לשלם תמורת הזמן שלכם. אבל מבחינתכם, זהו מספר תיאורטי בלבד. זהו סכום "על הנייר" שטרם עבר את המסננת של רשויות המס וביטוח לאומי. הברוטו הוא נקודת המוצא, וממנו מתחיל תהליך של "קילוף" שכבות, עד שמגיעים לליבה – הנטו.

למה הפער כל כך גדול?

הפער נובע מכך שהברוטו צריך "להאכיל" שלושה שותפים עיקריים לפני שאתם מקבלים ביס:

1. מס הכנסה: השותף הבכיר (והיקר) ביותר.
2. ביטוח לאומי ומס בריאות: רשת הביטחון הסוציאלית.
3. החיסכון שלכם: הפרשות לפנסיה ולקרן השתלמות (אלו אמנם יורדים מהנטו המיידי, אך נשמרים לכם לעתיד).

המנגנון – איך עובד חישוב שכר נטו?

בניגוד למה שרבים חושבים, אין "נוסחת קסם" אחידה שמורידה אחוז קבוע. חישוב הנטו הוא אינדיבידואלי לחלוטין. שני אנשים יכולים להרוויח אותו ברוטו בדיוק, אבל הנטו שלהם יהיה שונה באלפי שקלים. הנה הגורמים שמשפיעים על החישוב:

1. שיטת המדרגות (מס הכנסה)

הטעות הנפוצה ביותר היא המחשבה שאם עליתם במדרגת המס, כל המשכורת שלכם תמוסה לפי השיעור הגבוה. זה לא נכון. מס הכנסה בישראל הוא פרוגרסיבי.

תחשבו על המשכורת שלכם כעל מים שממלאים דליים שונים:

• הדלי הראשון (עד כ-7,000 ש"ח): המס עליו נמוך מאוד (10%).
• הדלי השני (עד כ-10,000 ש"ח): המס עליו מעט גבוה יותר (14%).
• וכך הלאה, עד למדרגות הגבוהות של 47% ו-50%.
  בחישוב שכר נטו, רק החלק השולי של השכר (התוספת) ממוסה בשיעור הגבוה. לכן, תמיד משתלם להרוויח יותר ברוטו – הנטו תמיד יגדל, גם אם בקצב איטי יותר.

נקודות הזיכוי – ה"קופון" של המדינה שיכול לחסוך לכם אלפי שקלים

אם מדרגות המס הן ה"מקל", נקודות הזיכוי הן ה"גזר". זהו המשתנה המשפיע ביותר על הנטו שלכם, ולעיתים קרובות הוא זה שיוצר את ההבדל בין שני עובדים שמרוויחים אותו שכר ברוטו בדיוק. המדינה למעשה אומרת: "אנחנו רוצים לגבות מכם מס, אבל אם אתם עומדים בקריטריונים מסוימים (הורים, חיילים משוחררים, אקדמאים), ניתן לכם הנחה".

חשוב להבין: נקודת זיכוי היא לא כסף שנכנס לחשבון, אלא כסף שלא יוצא. היא מפחיתה את חבות המס שלכם שקל מול שקל.

כמה זה שווה? (נכון ל-2025/2026)

שווי נקודת זיכוי אחת עומד על כ-242 ₪ לחודש (או כ-2,904 ₪ בשנה). הסכום מתעדכן מדי שנה בינואר בהתאם למדד המחירים לצרכן.

מי זכאי וכמה? (התוספות הנפוצות)

השיטה בנויה כפירמידה: כולם מתחילים מהבסיס, ומשם מטפסים:

1. תושבות ומגדר: כל תושב ישראל זכאי אוטומטית ל-2.25 נקודות. אישה זכאית ל-0.5 נקודה נוספת.
   • משמעות: גבר מתחיל עם "הנחה" של כ-545 ₪ במס. אישה מתחילה עם הנחה של כ-666 ₪.

2. הורים לילדים (המהפכה של השנים האחרונות): זהו הסעיף המשמעותי ביותר. בעקבות הרפורמות האחרונות (נקודות זיכוי להורים עובדים), הורים לילדים בגיל הרך (0-3) ולילדים בוגרים יותר (עד גיל 18) זכאים לתוספת נקודות משמעותית. שימו לב: בחלק מהגילאים, ההטבה ניתנת לשני ההורים, ובחלקם לאם בלבד (או למקבל הקצבה).

3. השכלה אקדמית: סיימתם תואר ראשון? תקבלו נקודה אחת למשך שנה (או לפי מספר שנות הלימוד). תואר שני? חצי נקודה.

4. חיילים משוחררים: זכאות לנקודות זיכוי למשך 36 חודשים מיום השחרור.

5. תושבי פריפריה: אמנם לא מוגדר כ"נקודות", אך תושבים ביישובים מוטבים (כמו נתיבות, עכו, קריית שמונה וכו') מקבלים זיכוי מס בשווי של 7% עד 20% מההכנסה – הטבה שיכולה להגיע לאלפי שקלים בחודש.

טבלת שווי נקודות זיכוי (הערכה):

הקריטריון	מספר נקודות זיכוי	שווי חודשי משוער (בנטו)	הערות
תושב ישראל (גבר)	2.25	545 ₪	נקודות הבסיס לכל עובד.
תושבת ישראל (אישה)	2.75	666 ₪	בסיס + חצי נקודה לאישה.
ילד בגיל 6-18	1	242 ₪ (לכל ילד)	ניתן לכל אחד מההורים בנפרד!
פעוט בגיל 0-3	2.5	605 ₪ (לכל ילד)	כפוף לעדכוני חקיקה (הוראת שעה), משתנה בין השנים.
תואר ראשון	1	242 ₪	למשך שנה אחת מסיום התואר (או מספר השנים שלמד).
חייל משוחרר (לוחם)	2	484 ₪	למשך 36 חודשים מהשחרור.

 

המלכוד: "לא משלמים – לא מקבלים"

חשוב לדעת: נקודות הזיכוי יכולות לאפס את המס שלכם, אבל הן לא יכולות להכניס אתכם ל"מינוס" במס (כלומר, מס הכנסה לא ישלם לכם כסף אם לא הגעתם לסף המס).

• דוגמה: אם השכר שלכם נמוך (נניח 6,000 ₪) ואתם לא אמורים לשלם מס בכלל, העובדה שיש לכם 10 נקודות זיכוי לא תגדיל את הנטו שלכם. הנקודות אפקטיביות רק מהרגע שבו השכר שלכם חייב במס.

ביטוח לאומי ומס בריאות

גם כאן יש מדרגות, אבל פשוטות יותר:

• מדרגה נמוכה: על חלק השכר שעד כ-60% מהשכר הממוצע במשק (כ-7,500 ש"ח), משלמים אחוז נמוך (כ-3.5% ביחד).
• מדרגה גבוהה: על כל שקל מעל הסכום הזה, משלמים שיעור מלא (כ-12% ביחד).

הפרשות פנסיוניות וסוציאליות – האויב של הנטו, החבר הכי טוב של העתיד

כשאנחנו מבצעים סימולציה של השכר, אנחנו חווים לעיתים "הלם ראשוני". הירידה מהברוטו לנטו נראית חדה מדי, וחלק ניכר ממנה נובע מהשורות הקטנות של "ניכויים סוציאליים". על פניו, זה נראה כאילו המדינה והקופות "לוקחות" לכם כסף שיכול היה לשמש לקניות בסופר או לחופשה בחו"ל. אבל האמת היא הפוכה: זהו הכסף היחיד בתלוש שהערך שלו כמעט מכפיל את עצמו ברגע ההפקדה, עוד לפני שהרוויח שקל אחד בשוק ההון.

נכון לינואר 2026, החוק בישראל מחייב כל מעסיק וכל עובד להפריש לחיסכון פנסיוני. אבל כאן נכנס הקסם: על כל שקל שאתם שמים, המעסיק שם יותר. בנוסף, המדינה מעודדת אתכם לחסוך ולכן מעניקה זיכוי מס בשיעור של 35% על ההפקדות שלכם לפנסיה (עד תקרה משכורת של כ-23,460 ₪ נכון ל-2026, המשוערכת כפעמיים השכר הממוצע בקירוב).

המשמעות: אם הפרשתם 100 ₪ לפנסיה, הנטו בבנק ירד רק בכ-65 עד 70 ₪ (תלוי במדרגת המס), אבל בקופת הפנסיה נחתו 100 ₪ מלאים פלוס חלק המעסיק.

טבלת הפרשות סוציאליות מלאה (מעודכן לינואר 2026)

הטבלה הבאה מציגה את המבנה המקובל בשוק העבודה (בדגש על הפרשות מלאות וקרן השתלמות, המקובלות בהייטק ובמקומות עבודה מסודרים).

רכיב החיסכון	חלק העובד (יורד מהנטו)	חלק המעסיק (תוספת לברוטו)	סה"כ הפקדה חודשית לקופה	תקרות והערות חשובות (נכון ל-2026)
תגמולים (פנסיה)	6.00%	6.50%	12.50%	שיעור חובה מינימלי. המעסיק חייב להפקיד לפחות 6.5%, ובחלק מהביטוחים אף 7.5% (לכיסוי אובדן כושר עבודה).
פיצויים (פיטורים)	0%	8.33%	8.33%	ההפקדה המלאה (8.33%) מחליפה את חובת הפיצויים בעתיד (סעיף 14). המינימום בחוק הוא 6%, אך רוב המעסיקים הטובים מפקידים את המקסימום.
קרן השתלמות	2.50%	7.50%	10.00%	הטבת המס הגדולה: הפקדת המעסיק פטורה ממס הכנסה ומשווי מס עד תקרה משכורת של 15,712 ₪ (נכון ל-2024-2026). מעל שכר זה, תשלמו מס על חלק המעסיק.
סה"כ הפרשות	8.50%	22.33%	30.83%	שימו לב ליחס: אתם נותנים 8.5% מהשכר, ומקבלים בתמורה חיסכון השווה ל-30.83% מהשכר!

 

מה זה אומר בפועל על הנטו שלכם? (דוגמה מספרית)

נניח שהשכר שלכם הוא 10,000 ₪:

1. ירידה בנטו: ירדו לכם מהחשבון כ-850 ₪ (600 לפנסיה + 250 לקה"ש).
2. הרווח בקופה: באותו רגע, נכנסו לקופות על שמכם 3,083 ₪.
3. הפער: ויתרתם על 850 ₪ בהווה, וקיבלתם 2,233 ₪ "מתנה" מהמעסיק לחשבונות העתיד שלכם.

לכן, כשאתם מסתכלים על השורה התחתונה בבנק ומרגישים "צביטה", זכרו שהכסף הזה לא נעלם – הוא פשוט עבר למקום שבו הוא עובד קשה יותר עבורכם, פטור ממס רווחי הון (בקרן השתלמות ובפנסיה עד התקרה), וממתין ליום שתצטרכו אותו.

איפה זה מסתבך? (שווי שימוש והטבות)

החישוב הפשוט מסתבך כאשר מקבלים הטבות שאינן כסף. כאן נכנס מושג שנקרא "זקיפת שווי".

קיבלתם רכב צמוד? טלפון מהעבודה? ארוחות מסובסדות?

מס הכנסה רואה בזה הכנסה לכל דבר.

לדוגמה: אם יש לכם רכב צמוד, המעסיק מוסיף וירטואלית כ-3,000 ש"ח לברוטו שלכם לצורך חישוב המס. אתם משלמים מס על ברוטו גבוה יותר, ואז המעסיק מוריד את ה-3,000 ש"ח בחזרה.

התוצאה: הנטו שלכם קטן משמעותית. כשאתם בודקים תלוש שכר, שימו לב לשורות ה"שווי" – לעיתים קרובות הן הסיבה לכך שהנטו נמוך מהצפוי.

דוגמאות מספריות (להמחשה בלבד)

 

כדי להבין את הפערים, בואו נסתכל על הערכה גסה (נכון לנתוני 2025/2026, עבור גבר רווק ללא נקודות זיכוי מיוחדות וללא הפרשות לקרן השתלמות):

שכר ברוטו	מס הכנסה (משוער)	ביטוח לאומי ובריאות	הפרשות עובד לפנסיה	שכר נטו משוער
8,000 ₪	70 ₪	380 ₪	480 ₪	7,070 ₪
15,000 ₪	1,450 ₪	1,180 ₪	900 ₪	11,470 ₪
25,000 ₪	4,200 ₪	2,380 ₪	1,500 ₪	16,920 ₪
40,000 ₪	9,800 ₪	4,100 ₪	2,400 ₪	23,700 ₪

 

הערה: הנתונים בטבלה להמחשה בלבד ועשויים להשתנות בהתאם לנתונים אישיים.

לפני שאתם חותמים על חוזה, מומלץ מאוד לא להסתמך על ניחושים. חפשו ברשת טבלאות שכר עדכניות לתחום שלכם, והשתמשו במחשבוני שכר אמינים (כמו של "חילן" או "כל זכות") כדי לקבל תמונה מדויקת עד השקל.

טיפים למו"מ על השכר

הידע על חישוב הנטו הוא כוח בחדר המשא ומתן.

1. דברו בברוטו, חשבו בנטו: מעסיקים לא אוהבים לדבר במונחי נטו, כי הנטו תלוי במצב המשפחתי שלכם (שאולי ישתנה). עשו את שיעורי הבית בבית, ובואו לראיון עם דרישת ברוטו שיודעת לכסות את הנטו הרצוי לכם.

2. בדקו את שווי הרכב: אם מציעים לכם רכב, בקשו סימולציית שכר. לעיתים, עבור עובדים שנוסעים מעט, המס על הרכב ("שווי שימוש") כה גבוה, שעדיף לוותר על הרכב ולקבל תוספת ברוטו במקום.

3. קרן השתלמות: הטבה זו פטורה ממס (עד התקרה). תוספת לקרן השתלמות שווה יותר מתוספת זהה לברוטו הרגיל, כי הנטו שלה ביום הפדיון הוא 100%.

סיכום

היכולת לבצע חישוב שכר נטו או לפחות להבין את העקרונות שמאחוריו, היא מיומנות פיננסית בסיסית. היא מונעת אכזבות, עוזרת לתכנן את התקציב המשפחתי, ומאפשרת לכם לוודא שהמעסיק לא טעה בהורדות (וזה קורה לא מעט).

אל תסתפקו בלהציץ בשורה התחתונה בבנק. קחו את התלוש, עברו שורה-שורה, וודאו שנקודות הזיכוי מעודכנות ושההפרשות תואמות לחוק. בסופו של יום, זה הכסף שלכם.

 

דיסקליימר: המידע במאמר זה הינו לידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס או ייעוץ פנסיוני. חישובי המס משתנים מאדם לאדם ותלויים בחקיקה עדכנית. מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס מוסמך לפני קבלת החלטות פיננסיות.